Перевірте, чи є у вас сплячі ФОП: у 2025 році доведеться сплачувати – експерт озвучив суму.

В Україні з 2025 року ФОП на єдиному податку втрачають військову пільгу на сплату ЄСВ. А отже, ті ФОП, які перебували на 3 групі та нічого не платили за відсутності доходу - тепер повинні платити щонайменше 1 760 гривень ЄСВ на місяць. Якщо, звичайно, немає іншої пільги. Тому "нулеві" ФОП повинні вирішити, що робити далі. Податковий консультант Михайло Смокович на своєму YouTube-каналі розповів, які є варіанти та ризики.

З 2025 року сплата ЄСВ знову є обов'язковою. Якщо у вас немає іншої пільги, окрім військової, то щонайменше 1760 гривень ЄСВ за місяць потрібно платити.

"Добровільно платити ЄСВ у 2025 році можуть лише пенсіонери, особи з інвалідністю, ФОП, які мають основне місце роботи, та за яких платять ЄСВ роботодавець не менше мінімального, якщо ви не входите в цю категорію, то у вас є два варіанти того, що можна зробити. Перший варіант – з 2025 року платити ЄСВ поквартально, подавати декларації, тобто слідкувати за тим, щоб у вас по ФОП все було оплачено і звітовано, навіть якщо доходу немає – подбати про те, щоб не потрібно було нічого платити, звітувати.", – пояснив Смокович.

Ризики при закритті ФОП

Після закриття ФОП можуть провести ліквідаційну перевірку. Потрібно буде в Податкову надати документи по своїй діяльності.

"Ліквідаційні перевірки проводять досі досить нечасто, точно не для всіх ФОП, тому такий ризик є. У загальній системі оподаткування, якщо ви не маєте доходу, нічого не платите, а просто раз на рік подаєте декларацію", — підкреслив Смокович.

При переході на загальну систему оподаткування також є певні небезпеки. Якщо доходу в 2024 році не було, або він був менше одного мільйона гривень, тоді ніяких ризиків немає. Просто переходьте на загальну систему, нічого не платите, раз на рік подаєте декларацію.

"Якщо в 2024 році доход був навіть на єдиному податку, то деякі податкові вважають, що в такому випадку при переході на загальну систему потрібно ще зареєструватися платником ПДВ. На мою думку, це дещо дивна позиція Податкової, оскільки обов'язок ставати платником ПДВ виникає виключно на загальній системі оподаткування, якщо був оборот більше мільйона гривень на рік, тому такі листи ігноруємо", – радить Смокович.

Якщо ви вирішили закрити ФОП, щоб нічого не платити в 2025 році, потрібно закрити його в 2024 році. Якщо раптом з якихось причин ФОП знадобиться все ж у 2025 році, то якщо ви закрили його в 2024 році, то в наступному зможете знову зареєструватися на єдиний податок і продовжити роботу.

"Якщо подати заяву до 20 грудня 2024 року про перехід з єдиного податку на загальну систему оподаткування, то ваш ФОП переведуть на загальний з 1 січня 2025 року. І на спрощену систему у разі необхідності можна буде повернутися з 1 числа будь-якого кварталу 2025 року. Для цього потрібно буде написати заяву не пізніше 15 днів до початку того кварталу, з якого ви хочете знову повернутися на спрощену систему оподаткування і працювати за єдиним податком", — резюмував Смокович.

Скільки податків заплатить ФОП у 2025 році

Раніше ми писали, що в Україні закон про рекордне підвищення податків вступив в силу 1 грудня. Зміни передбачають підвищення податків для фізичних осіб та підприємців. Зокрема, підвищення військового збору зросло з 1,5 до 5%. Це стосується всіх, окрім військовослужбовців. Смокович на своєму YouTube-каналі розповів, що все ж нам потрібно буде платити в 2025 році і у кого будуть діяти пільги.

Перша група єдиного податку буде платити 302,80 гривні на місяць до 20 числа кожного місяця. Також потрібно буде платити 800 гривень військового збору, який розраховується як 10% від мінімальної заробітної плати. Крім того, єдиний соціальний внесок становить 1760 гривень на місяць.

"Хоча ЄСВ сплачується поквартально, на квартал виходить 5 280 гривень, однак якщо комфортно платити помісячно, можна платити помісячно. Якщо рахувати помісячно, то загальна податкова навантаження складає 2 862,80 гривні", — говорив Смокович.

Друга група платить 1600 гривень єдиного податку на кожного місяця до 20 числа, 800 гривень – військового збору кожного місяця до 20 числа, ЄСВ – 1 760 гривень. В цілому виходить 4 160 гривень на місяць.

"Третя група платить 5% єдиного податку від доходу, військовий збір складає 1%, ЄСВ – 1 760 гривень на місяць", – зазначав Смокович.

За його словами, 5% єдиного податку та 1% військового збору сплачуються по завершенню кварталу, не пізніше 10 днів з крайньої дати подання декларації. Тобто по завершенні кварталу є 40 днів для того, щоб сплатити єдиний податок і військовий збір.

Пільга по єдиному соціальному внеску

Бюджетом на 2025 рік скасували військову пільгу по ЄСВ. Однак залишається пільга для деяких підприємців, які можуть ЄСВ і далі не платити:

• ФОП, які є одночасно пенсіонерами,
• Особи з інвалідністю,
• ФОП, які є найманими працівниками, за яких за основним місцем роботи сплачується ЄСВ не менше мінімального роботодавця,
• ФОП на загальній системі оподаткування, які не мають доходів.