Убедитесь, что у вас нет спящих ФЛП: в 2025 году придется за них платить, предупреждает эксперт о возможных расходах.

С 2025 года в Украине индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения теряют военные льготы по уплате единого социального взноса (ЕСВ). Это означает, что ФЛП, которые находились на 3 группе и не платили взносы в отсутствие дохода, теперь будут обязаны выплачивать как минимум 1 760 гривен ЕСВ ежемесячно, если не предусмотрены иные льготы. Поэтому "нулевым" ФЛП следует определить свои дальнейшие шаги. Налоговый консультант Михаил Смокович на своем YouTube-канале объяснил, какие существуют варианты и риски.

С 2025 года уплата ЕСВ вновь станет обязательной. Если у вас нет других льгот, кроме военной, вам необходимо будет платить минимум 1760 гривен ЕСВ в месяц.

"Добровольная уплата ЕСВ в 2025 году возможна только для пенсионеров, лиц с инвалидностью, а также для ФЛП, которые имеют основное место работы, за которых работодатель уплачивает ЕСВ не менее минимального. Если вы не относитесь к этой категории, у вас есть два варианта. Первый вариант – с 2025 года платить ЕСВ поквартально, подавать декларации, то есть следить за тем, чтобы все обязательства по ФЛП были выполнены и отчитаны, даже если дохода нет – нужно позаботиться о том, чтобы не возникло необходимости в дополнительных выплатах и отчетах", – пояснил Смокович.

Риски при закрытии ФЛП

После закрытия ФЛП возможно проведение ликвидационной проверки. Необходимо будет предоставить в Налоговую документы, связанные с вашей деятельностью.

"Ликвидационные проверки проводятся достаточно редко и не для всех ФЛП, поэтому этот риск существует. В общей системе налогообложения, если у вас нет дохода, вы ничего не платите, а просто раз в год подаете декларацию", — отметил Смокович.

При переходе на общую систему налогообложения также существуют определенные риски. Если в 2024 году дохода не было или он составил менее одного миллиона гривен, тогда риски отсутствуют. Просто переходите на общую систему, ничего не платите и подаете декларацию раз в год.

"Если в 2024 году доход был даже на едином налоге, некоторые налоговые органы считают, что при переходе на общую систему необходимо зарегистрироваться как плательщик НДС. На мой взгляд, это несколько странная позиция Налоговой, поскольку обязанность становиться плательщиком НДС возникает только на общей системе налогообложения при обороте более миллиона гривен в год, поэтому такие письма можно игнорировать", – рекомендует Смокович.

Если вы решили закрыть ФЛП, чтобы избежать уплаты в 2025 году, его нужно закрыть в 2024 году. Если по каким-то причинам ФЛП понадобится в 2025 году, вы сможете снова зарегистрироваться на упрощенной системе налогообложения, если закрыли его в 2024 году.

"Если подать заявление до 20 декабря 2024 года о переходе с единого налога на общую систему налогообложения, ваш ФЛП переведут на общую систему с 1 января 2025 года. При необходимости также можно будет вернуться на упрощенную систему с 1 числа любого квартала 2025 года. Для этого необходимо подать заявление не позднее чем за 15 дней до начала того квартала, с которого вы хотите вернуться на упрощенную систему налогообложения и продолжать работать по единому налогу", — подытожил Смокович.

Сколько налогов заплатит ФЛП в 2025 году

Ранее мы сообщали, что в Украине закон о рекордном повышении налогов вступил в силу 1 декабря. Изменения касаются повышения налогов для физических лиц и предпринимателей. В частности, военный сбор увеличен с 1,5% до 5%. Это касается всех, кроме военнослужащих. Смокович на своем YouTube-канале рассказал, что в 2025 году нам все равно придется платить налоги и кто сможет воспользоваться льготами.

Первая группа единого налога будет уплачивать 302,80 гривен в месяц до 20 числа каждого месяца. Также необходимо будет заплатить 800 гривен военного сбора, который рассчитывается как 10% от минимальной заработной платы. Кроме того, предусмотрен единый социальный взнос в размере 1760 гривен в месяц.

"Хотя ЕСВ уплачивается поквартально, на квартал это составляет 5 280 гривен, однако, если вам удобнее платить помесячно, вы можете это сделать. Если считать помесячно, общая налоговая нагрузка составит 2 862,80 гривны", — отметил Смокович.

Вторая группа платит 1600 гривен единого налога на каждого месяца до 20 числа, 800 гривен – военного сбора каждый месяц до 20 числа, ЕСВ – 1 760 гривен. В итоге получается 4 160 гривен в месяц.

"Третья группа платит 5% единого налога от дохода, военный сбор составляет 1%, ЕСВ – 1 760 гривен на месяц", – добавил Смокович.

По его словам, 5% единого налога и 1% военного сбора уплачиваются по окончании квартала, не позднее 10 дней с крайней даты подачи декларации. То есть после завершения квартала у вас есть 40 дней для уплаты единого налога и военного сбора.

Льгота по единому социальному взносу

В бюджете на 2025 год отменили военную льготу по ЕСВ. Тем не менее, остаются льготы для некоторых предпринимателей, которые могут не уплачивать ЕСВ:

• ФЛП, являющиеся одновременно пенсионерами,
• Лица с инвалидностью,
• ФЛП, работающие по найму, за которых по основному месту работы уплачивается ЕСВ не менее минимального,
• ФЛП на общей системе налогообложения без доходов.